‘사업용 계좌’ 개설하면 무엇이 좋나요?

세금 신고·납부 시 유용한 사업용 계좌

“사업용 계좌 꼭 만들어야 하나요?” 외식업 사장님 커뮤니티에 종종 올라오는 질문입니다. 세법에 따라 사업용 계좌를 꼭 개설해야 하는 사장님도 있지만 대상자가 아니더라도 추후 편리한 세금 신고·납부를 위해 만드시는 사장님도 계신데요. 알쏭달쏭한 사업용 계좌에 대해 정리했습니다.

※ 본 콘텐츠는 2024년 9월 기준으로 작성됐습니다. 정부 정책 및 법령 변경에 따라 일부 내용이 달라질 수 있으니 최신 정보를 확인해주시기 바랍니다.

​💰 사업용 계좌란
​

✔️ 사업 자금을 관리하는 계좌예요.
​✔️ 복식부기 의무자라면 꼭 개설해야 해요.
​✔️ 개설 후 국세청에 직접 등록해야 해요.
​✔️ 의무 대상이 아니더라도 세금 신고를 위해 개설·등록하면 좋아요.

게티이미지뱅크

💰 사업 자금을 관리하는 계좌

사업용 계좌는 말 그대로
사업 자금을 입출금하는 계좌입니다.
국세청에 등록해 사업용으로 쓰는 계좌인데요.

은행에서 사업자 통장을 개설하면 계좌가 생성돼
사업자 통장과 사업용 계좌가 비슷한 의미로 쓰이지만
사업자 통장은 은행 금융상품 중 하나로 개설이 선택의 영역이고
사업용 계좌는 개설 의무 대상이 있다는 점에서 차이가 있습니다.

💰 ‘복식부기 의무자’는 개설 필수

사업자등록을 한 사장님이라면
누구나 사업용 계좌를 개설할 수 있는데요.
그중 복식부기 의무자는 개설 의무 대상입니다.

소득세법에 따라 사업 자금 내역을
장부로 기록해야 하는 사장님을
‘복식부기 의무자’라고 하는데요.

과세연도 매출액이 1억 5,000만원 이상인
외식업 사장님은 복식부기 의무자로 분류됩니다.

만약 의무 대상이 계좌를 개설하지 않는다면
미사용 가산세와 미신고 가산세를 내야 합니다.
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​💸 미사용 가산세

​사업용 계좌를 사용하지 않은 금액의 0.2%

​💸 미신고 가산세
​(아래 금액 중 높은 금액으로 납부)
​① 신고하지 않은 기간 수입 금액의 0.2%
​② 거래대금·인건비·임차료 합계액의 0.2%

💰 국세청 등록은 필수

개인사업자 사장님이 사업용 계좌를 개설하셨다면
국세청에 직접 등록해주셔야 합니다.
법인사업자는 법인통장을 개설하면 자동으로 등록됩니다.

국세청 홈택스(바로가기)에서
① 국세증명·사업자등록 세금관련 신청/신고
② 세금관련 신청·신고 공통분야

③ 사업용·공익법인 계좌 개설/조회를
선택하신 후 등록해주세요.

💰 의무 대상 아니더라도 개설하는 이유

복식부기 의무자가 아니어서
계좌 개설을 고민하는 사장님도 계실 텐데요.
계좌를 개설·등록해두면 세금 신고 시 유용하게 활용할 수 있습니다.

1️⃣ 자금 흐름 파악이 쉬워요

계좌를 사업용으로만 사용하기 때문에
사업 자금이 어떻게 쓰이는지 쉽게 파악할 수 있습니다.
국세청 홈택스에서 매입·매출 내역을 확인할 수 있습니다.

2️⃣ 공제 내역이 덜 누락돼요

많은 사장님이 세무 대리인의 도움을 받아
세금을 신고·납부하실 텐데요.
세금 신고·납부 시 세무 대리인이
개인 계좌를 확인하는 경우는 아주 적습니다.

사업과 관련된 비용을 개인 계좌로 입출금했다면
세금 신고 시 누락될 가능성이 높은 건데요.

사업용 계좌를 사용한다면
세무 대리인이 거래 내역을 쉽게 확인할 수 있어
공제 내역이 누락되는 경우가 줄어듭니다.

3️⃣ 증빙 입증이 쉬워요

사업 비용을 공제받기 위해서는
적격증빙이 필요하지만 종종 놓치고는 합니다.

이때 사업용 계좌로 지출한 내역이라면
개인 계좌로 지출한 경우보다 입증이 용이해
사업 자금으로 인정받을 가능성이 높아집니다.

4️⃣ 세무 조사를 면제받을 수 있어요

과세연도 매출액 1억 5,000만원 미만인
개인사업자 외식업 사장님이 사업용 계좌를 이용하며
아래 기준도 충족한다면 정기 세무조사를 면제받을 수 있습니다.
​

✔️ 복식부기 방식으로 거래 내역 관리​
✔️ 전자(세금)계산서를 발급하고 미교부한 이력이 없을 것
​✔️ 최근 3년간 조세범으로 처벌받은 기록이 없을 것
​✔️ 납부기한 현재 기준 국세 체납 사실이 없을 것
​✔️ 신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입하고 발급 거부 이력이 없을 것

💰 자주 묻는 질문

​Q. 사업장이 두 곳이라면 사업용 계좌도 따로 개설해야 하나요?

A. ​사업용 계좌는 사업장별로 이용해야 합니다.

​Q. 공동 사업자의 경우 한 명의 명의로만 신청할 수 있나요?

A. ​하나의 사업장에 여러 개의 사업용 계좌는 등록할 수 있습니다. 다만 사업용 계좌 신고 안내문은 공동 사업자 중 대표 사업자에게만 발송됩니다.

​Q. 사업용 계좌로 개인 거래를 해도 되나요?

A. 사업용 계좌로 개인 거래를 하더라도 이에 대한 제재를 두고 있지는 않습니다. 다만 사업용 계좌의 거래 내역은 사업상의 거래로 인정하므로 향후 과세당국 확인 시 개인 거래임을 사업자가 입증해야 합니다.

​Q. 폐업했는데 사업용 계좌를 해지해야 하나요?

​A. 개인 계좌로 계속 사용할 수 있습니다.

​Q. 사업용 계좌와 사업용 신용카드는 국세청에 각각 등록해야 하나요?

​A. 사업용 계좌와 사업용 신용카드는 각각 따로 등록해야 합니다. 사업용 신용카드는 국세청 홈택스(바로가기)에서 ①전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드 → ②사업용 신용카드 등록 및 조회에서 등록해주세요. 사업용 계좌와 함께 이용하면 사업 자금 내역 파악이 더욱 용이해집니다.