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종합소득세 납부, 이렇게 확인해보세요


5월 ‘종합소득세’ 신고의 달입니다. 종합소득세는 세금 신고자의 노력에 따라 추가 소득이 될 수도 추가 과세가 될 수도 있는데요. 세금 신고 초보사장님을 위해 종합소득세 신고 시 어떤 점을 꼼꼼히 챙겨야 할지 짚어보겠습니다.


‘종합소득세’란 무엇인가요? 


종합소득세는 지난 1년간 벌어들인
이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 등을
종합해 과세하는 세금입니다.

5월 1일부터 5월 31일까지
신고·납부
해야 하는데요.

성실신고확인대상자*의 경우
6월 30일까지 신고·납부 가능합니다.

*성실신고확인대상자란?
전년도 매출액이 일정 규모 이상인 사업자로

지난해 매출액이 7억5000만원 이상인 외식업 사장님

**코로나19 손실보상대상자 중 매출이 2000만원 미만인 사장님,
동해안산불 특별재난지역으로 선포된 지역에

주소지를 둔 사장님 등은 8월 31일까지 신고·납부(자세히 보기)


31일까지 신고하지 못하는 경우
무신고 납부세액의 20%가 가산세로 부과됩니다.

납부금액이 부담이라면
홈택스에서 납부기한 연장신청을 하실 수 있습니다.

종합소득세를 처음 신고하시거나
신고에 어려운 부분이 있으신 경우
홈택스 메인 → 자주 찾는 메뉴 →
‘종합소득세 신고도움 서비스’

활용해보세요.
👉홈택스(바로가기)


종소세 임의계산 해보기


지난해 총매출액에서 인건비, 임차료,
매입비용 등 사업에 필요한 경비를 뺀 금액을
‘종합소득금액’이라고 합니다.

소득금액에서 인적공제, 연금보험, 
노란우산공제 등 소득공제를 하면 
‘종합소득과세표준’이 나오는데요. 

과세표준에 세율을 적용하면
‘산출세액’이 나오죠.(종합소득세 세율표 참조)

만약 과세표준이 5000만원이라면
‘(5000만원×24%)-522만원’으로
산출세액은 678만원이 됩니다.

이 금액에 자녀 1인당 15만원 세액공제, 
특별세액공제(보험료, 의료비, 기부금 등)
표준세액공제 등의 세액공제를 받은 뒤
기존납부세액(원천징수세액 등)을 빼주면 
최종 납부 세액이 정해집니다.





종소세 어떻게 신고하나요?



✅장부를 작성하는 ‘일반신고’

직전 과세연도 매출 1억5000만원을 기준으로
간편장부 혹은 복식부기 대상자로 나뉩니다.

간편장부 대상자는 엑셀을 사용하거나
월 1만원 내외의 간편장부 프로그램을 이용해
손쉽게 장부를 기입하실 수 있습니다.


📌간편장부 작성 시 혜택
​-기장한 실제 소득에 따라 소득세를 계산해 적자 발생 시 10년간 소득금액을 공제할 수 있음
​-감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금 등을 필요경비로 인정받을 수 있음
​-간편장부대상자가 복식부기로 기장할 경우 산출세액의 20%(100만원 한도)를 기장세액공제받을 수 있음


복식부기 대상자 사장님은

직접 장부를 작성하는 것이 어려워
세무사에게 의뢰해 진행하는 경우가 많습니다.

매출에 따라

월 기장료(장부작성비)가 달라지는데요.
기장료는 월 10만원을 기준으로 매장 매출과
직원 수에 따라 가감이 있는 점 참고해 주세요.

복식부기·간편장부 대상자가
추계신고할 경우 가산세를 내야 합니다.

👉유형별 가산세 확인하기


✅장부를 작성하지 않는 ‘추계신고’
 
장부를 작성하지 않아 소득을 증빙할 수 없다면
정부에서 정한 경비율로 소득을 추정합니다.
이를 ‘추계신고’라고 합니다.

같은 외식업이라도 판매 메뉴에 따라
단순·기준경비율이 달라지는데요.
경비율은 홈택스(바로가기)에서 확인하실 수 있습니다.



경비율은 아래 매출액을 기준으로

-계속사업자(직전 과세연도 매출액 3600만원)

-신규사업자(과세연도 매출액 1억5000만원)

적용 기준이 나뉩니다.


기준경비율 계산법은 인건비,

임차료, 매입비용 등 주요경비는 

증빙서류를 제출해야 필요경비로 인정되고 
기타경비는 경비율을 곱해 필요경비로 인정하는 방법인데요. 

만약 사장님께서 비용 증빙서류를
제대로 갖추지 못한 경우 실제 지출 비용보다 
훨씬 적은 금액이 경비로 인정돼 
종합소득세가 많이 나올 수 있습니다.
이 경우 단순경비율을 활용한 계산법도 있습니다.

단순경비율 계산법은 전체 매출 중 
법으로 정한 일정 비율만큼을 
필요경비로 인정하는 계산법인데요.

아래 예시를 통해 실제 계산법을 확인해주세요.


예시로 알아보는 추계신고법


📌매출 3000만원 한식집 사장님

-​2021년(한식업) 기준경비율 10.1%, 단순경비율 89.7%(홈택스 경비율)
​-2020년 매출액 3600만원 미만으로 단순경비율 적용 대상자


소득금액=총매출액-(총매출액×단순경비율)

매출액 3000만원-(3000만원×89.7%)=309만원

계산이 간단하다는 장점이 있지만 
간편장부와 달리 손실을  
세액공제 받을 수 없다는 단점도 있습니다. 

종합소득세 신고시 장부상의 소득과  
경비율에 의한 소득을 비교해  
유리한 쪽으로 신고하시는 것이 좋습니다.  

📌매출 1억원 제과점 사장님

-​2021년(제과점업) 기준경비율 9%, 단순경비율 89.9%(홈택스 경비율)
-기준경비율 대상자이며 동시에 간편장부대상자(국세청 안내문자)
​-임차료, 매입비용, 인건비 등에 6000만원 지출. 그외 기타비용 확인불가


아래 두가지 계산법으로 비교


①매출액-경비(임차료+매입비용+인건비)-(매출액×기준경비율) 

②{매출액-(매출액×단순경비율)}*배율(간편장부대상자 2.8, 복식부기의무자 3.4)

①매출액 1억원-경비 6000만원-(매출액 1억원×기준경비율 9%)=3100만원
②{매출액 1억원-(매출액 1억원×단순경비율 89.9%)}*2.8=2828만원 

이중 금액이 적은 ②로 소득을 신고하면 됩니다. 


 게티이미지뱅크



*위 예시는 기타비용 확인 불가한 설정으로 임시계산한 방법입니다.

사장님의 소득 및 세액에 맞춰 홈택스(바로가기)에서 꼭 확인하시고 진행하세요.




참고
국세청 홈택스
택스워치




세무

초보사장님을 위한 종합소득세 신고 가이드

5,170 읽음

2022.05.09

제 1 조 (목적)

본 약관은 주식회사 위대한상상 회사(이하 "회사"라고 합니다)의 “요기요 사장님 포털”(http://partner.yogiyo.co.kr, 이하 “사장님 포털”이라 함)을 통해 회원에게 제공하는 콘텐츠와 요기요 클래스 교육 서비스 이용 등에 관한 권리, 의무 및 책임 등의 제반 사항을 규정함을 목적으로 합니다.

제 2 조 (정의)

본 약관에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같습니다.

  • “사장님 포털”은 회사의 콘텐츠와 요기요 클래스 교육 서비스 등을 제공하기 위하여 운영하는 인터넷 홈페이지를 의미합니다.
  • “서비스”는 사장님 포털에서 회원에게 다음 각 목의 사항을 제공하는 것을 의미합니다.
    • 외식업과 매장 운영 관련 콘텐츠
    • 우리매장소개 콘텐츠
    • 요기요 클래스 교육 서비스
    • 회원 대상 각종 혜택
    • 기타 회사이 정하는 서비스
  • “사장님 사이트”는, 요기요 사장님 사이트(http://www.yogiyo.co.kr/owner/)를 의미합니다.
  • “회원”은, 요기요 사장님 사이트에 가입하고 본 약관의 적용에 동의하여 사장님 포털이 제공하는 서비스를 이용하는 사장님을 의미합니다.
  • “콘텐츠”는, 회원에게 제공되는 오프라인∙온라인 교육, 동영상, 이미지, 인터뷰, 카드뉴스 같은 게시글 등 서비스와 관련하여 제공되는 모든 정보를 의미합니다.
  • “우리매장소개”는, 회원의 신청으로 회사가 제작하는 매장 홍보 영상 등 콘텐츠를 의미합니다.
  • “요기요 클래스”는, 회원이 외식업 및 매장 운영 등에 필요한 교육을 지정된 장소와 시간에 수강할 수 있는 회사의 행사를 말합니다.

제 3 조 (약관의 명시와 개정)

  • 회사는 본 약관을 사장님 포털에 게시합니다.
  • 회사는 「약관의 규제에 관한 법률」 등 관련 법령을 위배하지 않는 범위에서 본 약관을 개정할 수 있습니다.
  • 회사는 본 약관을 개정하는 경우, 개정 내용과 적용 일자를 명시하여 사장님 포털을 통하여 개정약관의 적용 일자 7일 전까지 공지하되, 변경 내용이 회원에게 불리하거나 중요한 내용인 경우에는 개정약관의 적용일로부터 30일 전까지 사장님 포털을 통해 공지합니다.
  • 회원은 정기적으로 사장님 포털을 방문하여 약관의 개정을 확인하여야 합니다. 정상적인 공지가 이루어졌음에도 불구하고, 개정 약관에 대한 정보를 확인하지 못하여 발생하는 손해에 대하여는 회사가 책임지지 않습니다.
  • 본 조에 따른 약관의 개정에 대하여 동의하지 않는 회원은 개정약관이 적용되는 날의 전날까지 회사에 동의를 하지 않는다는 내용의 의사표시를 함으로써 본 약관 적용을 종료할 수 있으며, 그러한 의사표시를 하지 아니한 경우 약관의 개정에 동의한 것으로 봅니다.

제 4 조 (회원자격의 취득)

사장님 사이트를 이용하시는 분은 누구나 사장님 사이트의 아이디와 비밀번호를 통해 사장님 포털에 직접 로그인하거나 접속할 수 있고, 이 때 본 약관의 적용에 대한 동의를 하면 사장님 포털의 회원이 됩니다.

제 5 조 (회원가입)

  • 회원이 되시면 회사의 정책에 따라, 사장님 포털 서비스의 메뉴를 사용하실 수 있으며 요기요 클래스 수강의 신청, 각종 이벤트에 참가할 자격 등 혜택이 주어집니다.
  • 회원의 등급 등에 따른 구체적인 이용범위는 회사의 내부 정책에 따릅니다.

제 6 조 (회원의 권리)

  • 회원은 다음 각 호의 행위를 하여서는 안됩니다.
    • 회사 및/또는 제3자의 저작권 등 지식재산권에 대한 침해
    • 회사 및/또는 제3자의 명예를 손상시키거나 업무를 방해하는 행위
    • 회사의 직원, 회사의 업무를 수탁한 제3자 및 그 직원 등에 대한 폭언, 폭행, 모욕, 성희롱 또는 그에 준하는 행위
    • 그 외 위 각 호에 준하는 사항
  • 회원은 회사의 사장님 포털에 대한 지침을 준수하여야 합니다.

제 7 조 (회원에 대한 통지)

  • 회사가 회원에 대한 통지를 하는 경우, 회원의 전자우편주소, (휴대)전화번호, 주소, 사장님 포털을 통한 공지 등의 수단을 활용할 수 있습니다.
  • 회원은 회사에 실제로 연락이 가능한 전자우편, (휴대)전화번호, 주소 등의 정보를 제공하고 해당 정보들을 최신으로 유지하여야 하며 회사의 통지를 확인하여야 합니다.
  • 회원정보가 변경되었음에도 해당 사항을 수정하지 않거나 잘못된 수정으로 인하여 발생한 손해는 당해 회원이 부담하여야 하며, 회사는 이에 대하여 책임을 지지 않습니다.

제 8 조 (회원 자격의 상실)

  • 회사는 회원이 본 약관 상의 의무를 위반하는 경우 해당 회원에게 일정 기간을 정하여 위반 사항의 시정을 최고한 후, 시정이 이루어지지 않을 경우 당해 회원에 대한 통보로써 회원 자격을 상실시킬 수 있습니다.
  • 회사는 다음 각 호의 사유에 해당하는 경우 즉시 해당 회원의 자격을 상실시킬 수 있습니다.
    • 회원이 서비스를 이용하며 회사의 직원, 회사의 업무를 수탁한 제3자 및 그 직원, 폭행, 폭언, 성희롱 등 신체적∙정신적으로 중대한 손해를 끼치는 행위를 하는 경우
    • 회원 자격의 상실에도 불구하고 다시 회원으로 가입한 경우
    • 기타 회사가 해당 회원에게 서비스를 제공하기 어려운 중대한 사유가 발생한 경우
  • 본 조 제2항에 따라 회원 자격이 상실된 회원은, 자격을 상실한 날로부터 최대 30일 이내에 본인의 의견을 소명할 수 있으며, 당사는 회원의 주장이 타당하다고 판단할 경우 회원으로부터 하여금 계속하여 정상적으로 사장님 포털을 이용할 수 있도록 합니다.

제 9 조 (서비스 이용 및 변경)

  • 회사는 서비스를 일정 범위로 분할하여 각 범위 별로 이용가능시간을 지정할 수 있습니다.
  • 회사는 필요한 경우 사장님 포털에 대한 정기점검을 실시할 수 있으며, 구체적인 내용을 사장님 포털에 공지합니다.
  • 회사는 운영상 필요에 따라 서비스의 내용을 변경할 수 있습니다.

제 10 조 (요기요 클래스 신청 등)

  • 회사는 요기요 클래스 일정을 사장님 포털 내 게시판에 공지합니다.
  • 회원은 사장님 포털에서 개인용 컴퓨터(PC) 또는 스마트폰으로 희망하는 요기요 클래스의 수강을 신청할 수 있습니다.
  • 회사는 수강생을 선정하고 요기요 클래스를 진행합니다.
  • 회원이 요기요 클래스 수강에 선정되었음에도 무단으로 참석하지 아니할 경우 그에 따른 패널티가 부과될 수 있습니다.
  • 회사는 요기요 클래스에 관한 자세한 사항을 사장님 포털, 카카오톡 메시지, 문자 등으로 회원에게 공지할 수 있습니다.

제 11 조 (개인정보관리 및 알림)

  • 회사는 회원의 개인정보를 사장님 사이트 내 ‘개인정보 처리방침’에 따라 관리합니다.
  • 회사는 서비스 이용에 관한 정보를 전화/전자우편/서신우편/문자서비스/앱 푸쉬/카카오 비즈메세지 등의 다양한 방법으로 회원에게 제공할 수 있으며, 회원은 그에 관한 수신을 거부할 수 있습니다. 단, 회원이 해당 수신을 거부하거나 사장님 포털에 게시된 정보를 확인하지 아니하여 손해가 발생하는 경우, 회사는 이에 대한 책임을 부담하지 않습니다.

제 12 조 (서비스의 중지)

  • 회사는 다음 각 호 중 어느 하나에 해당하는 사유가 발생하는 경우 서비스를 중지할 수 있으며 그에 대한 책임을 지지 않습니다.
    • 컴퓨터, 서버 등 정보통신설비의 보수점검∙교체 및 고장
    • 「전기통신사업법」 상 기간통신사업자의 사정 등으로 서비스 제공이 어려운 경우
    • 국가비상사태, 서비스 설비의 장애 또는 서비스 이용의 폭주 등으로 서비스 제공이 어려운 경우
    • 기타 위에 준하는 사유로 회사가 서비스를 제공하는 것이 적절하지 않다고 인정하는 경우
  • 위 제1항 각 호의 사유가 발생한 경우 회사는 이를 본 약관 제7조에서 정한 방법으로 회원에게 통지합니다.

제 13 조 (책임의 제한)

  • 회원이 회사와 제휴된 외부 서비스 제공사의 서비스를 이용하는 중, 외부 서비스 제공사의 정책 변경에 따라 발생하는 회원의 손해는 외부 서비스 제공사에게 책임이 있으며, 이에 대해 회사는 면책됩니다.
  • 기타 회사의 책임 제한 조항은 사장님 사이트 이용약관 제19조에 따릅니다.

제 14 조 (준용규정)

이 약관에서 규정된 사항 외에 서비스 중지, 개인정보보호 의무, 게시물의 저작권, 게시물의 관리, 서비스 관련 권리 귀속, 권리∙의무의 양도금지, 면책조항, 재판권 및 준거법에 관해서는 사장님 사이트 이용약관 제4조, 제9조, 제16조 내지 제17조, 제19 내지 제20조를 준용합니다.

부칙

[제1조] 본 약관은 2020년 2월 24일부터 시행됩니다.

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