외식업 세금용어 총정리

외식업 창업용어백서 11단계: 종소세·부가세·원천세 용어 총정리

부가가치세, 종합소득세, 원천세… 창업을 하신 사장님이 챙겨야 할 기본 세금입니다. 신규 사장님께는 낯설 수 있는 용어인데요. ‘외식업 창업용어 백서’ 열한 번째 편에서는 세금과 관련된 용어를 정리했습니다.

​1️⃣ 사업자등록  2️⃣ 부가가치세  3️⃣ 종합소득세  4️⃣ 원천세  5️⃣ 기타

1️⃣사업자등록

✔️사업자

사업을 하며 독립적으로
재화·용역을 공급하는 사람입니다.
부가가치세를 납부할 의무가 있습니다.

✔️사업자등록

세무서에서 사업자로 등록하고
사업자등록번호를 받는 과정입니다.
사업 개시일로부터 20일 이내에 등록해야 합니다.
사업자등록번호를 받으면 사업자로서
세금을 납부해야 합니다.

2️⃣부가가치세

✔️부가가치세

재화·용역을 거래할 때 생기는
‘부가가치’에 대한 세금입니다.

부가가치세는 음식 가격에 포함돼있습니다.
고객이 음식 결제 시 함께 내는 것이며
사업자는 잠시 보관했다가 나라에 내는 것입니다.

매년 1월에는 일반과세자와 간이과세자가
7월에는 일반과세자가 신고·납부해야 합니다.

✔️일반과세자

과세연도 매출액이 8,000만원 이상인 사업자입니다.
10%의 부가가치세율이 적용되며
세금계산서 발행 의무가 있습니다.

✔️간이과세자

신규 사업자 또는 과세연도 매출이
8,000만원 미만인 사업자입니다.
부가가치세율이 1~3% 적용되며
세금계산서 발행 의무가 면제됩니다.

✔️매출세액

음식 가격에 포함된 10%의 금액입니다.
매출세액에서 ‘매입세액’을 제외하면
부가가치세가 산출됩니다.

✔️매입세액

물품 등을 구입한 세금계산서,
신용카드 매출전표, 현금영수증 등
증빙서류를 받은 것에 포함된 10%의 금액입니다.

✔️의제매입세액

농수산물 등을 구입한 금액을 공제받는 것입니다.
​

​📌과세표준에 따른 공제율

​✔️과세표준 2억원 이하: 9/109

✔️과세표준 2억원 초과: 8/108

✔️신용카드 발행 세액공제

고객이 신용카드로 결제한 경우
음식 가격의 1.3%를 공제받는 걸 의미합니다.

 

게티이미지뱅크

3️⃣종합소득세

✔️종합소득세

1년 동안의 모든 소득을 종합해 과세하는 세금입니다.
이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득,
연금소득, 기타소득을 합한 것에 세금이 부과됩니다.

✔️기장

자산이 변하는 내용을
일정한 장부에 정리하는 것을 의미합니다.
일반적으로 세무사에게 맡깁니다.

✔️복식부기의무자

음식점업이라면 과세연도 수입이
1억 5,000만원 이상인 사업자가 해당됩니다.
소득금액을 계산할 수 있도록 증명서류를 비치하고
거래 내역을 객관적으로 판단할 수 있도록
장부에 기록·관리해야 하는 사업자입니다.

✔️간편장부대상자

음식점업이라면 과세연도 수입이
1억 5,000만원 미만인 사업자가 해당됩니다.
복식부기가 아닌 간편장부를 갖추고
사업에 관한 거래 사실을 기록해야 하는 사업자입니다.
신규 사업자나 직전 과세기간 수입 금액이
일정 규모 미만인 사업자가 해당됩니다.

✔️추계신고

장부와 증빙 자료가 부족해
소득 금액을 계산할 수 없는 사업자가
스스로 소득이 어느 정도인지 신고하는 제도입니다.
총 수입금액에 국세청이 정한 경비율을
곱한 금액을 신고하면 세액이 결정됩니다.

👉홈택스에서 업종별 경비율 확인하기

✔️기준경비율

과세연도 수입이 3,600만원 이상이면
증빙서류를 제출해야 경비로 인정하고
나머지 비용은 정부가 정한 기준에 따라
적용하는 소득세 기준율입니다.

✔️단순경비율

신규 사업자거나 과세연도 수입이
3,600만원 미만이라면
정부가 정한 기준에 따라
적용하는 소득세 기준율입니다.

✔️성실신고

과세기간 매출이 7억 5,000만원 이상이라면
‘성실신고 확인서’를 제출하는 제도입니다.
확인서는 세무사에게 발급받을 수 있습니다.

4️⃣원천세

✔️원천세

사업자가 직원에게 임금을 지불할 때
원천징수한 금액에 대한 세금입니다.

✔️원천징수

사업자가 직원에게 임금을 지불할 때 
직원이 내야 할 세금을 대신 걷어 내는 것입니다.

✔️지급명세서

직원의 인적사항, 임금, 임금 지급시기,
귀속연도 등을 기재한 과세 자료입니다.
원천세 신고 후 지급명세서를 제출해야 합니다.

5️⃣기타

✔️국세청

국세를 부과·징수하는 기관입니다.
홈택스(바로가기)를 운영하고 있으며
대부분의 세금 업무는 홈택스에서
해결하실 수 있습니다.

✔️세무서

국세청 산하의 지방국세청에 소속돼
관할 구역의 국세를 부과·감면·징수하는 기관입니다.

✔️적격증빙

사업자가 쓴 돈을 비용과 매입세액으로
인정받을 수 있는 증빙입니다.
신용카드 매출전표, 현금영수증,
계산서, 세금계산서 등이 있습니다.