7월 부가세 신고 기간 잊지 마세요

부가세 신고 기간이 찾아왔습니다

2024년 7월 25일(목)까지 부가가치세(이하 부가세) 신고·납부 기간입니다. 일반과세자와 법인사업자는 2024년 1월부터 6월까지의 부가세를 신고해야 하는데요. 사장님께서 꼭 알아둬야 하는 부가세 관련 핵심 내용을 정리했습니다.

💰 2024년 달라진 과세유형

2024년 7월 1일(월)부터 간이과세자의 기준 금액이 달라졌습니다. 직전 연도 매출액이 8,000만원 미만에서 1억 4,000만 미만으로 기준 금액이 상향됐는데요. 이에 해당하는 사장님은 7월부터 발생한 매출에 대해 간이과세가 적용됩니다. 일반과세자에서 간이과세자로 변경된 사업자는 24만 900명으로 전환 대상에 해당한 사장님은 국세청으로부터 안내를 받으셨습니다. 2025년 1월 부가세 신고 시 간이과세자로 신고해주세요.

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👉요기요 부가세 신고자료 확인 방법

​※이 콘텐츠는 2024년 7월 기준으로 작성됐습니다. 정부 정책 및 법령 변경에 따라 일부 내용이 달라질 수 있으니, 최신 정보인지 꼭 확인해 주시기 바랍니다.

부가가치세란?

음식이나 물건을 거래할 때 생기는

‘부가가치’에 대한 세금입니다.

예를 들어 식재료를 100원에 구입해 조리한 후

고객에게 300원에 판다면 이 과정에서

200원 만큼의 부가가치를 창출한 셈입니다.

이때 부가가치 200원의 10%에 해당하는

20원의 부가세를 신고·납부하는 것이죠.

다만 실제 부가세 납부 시에는 편의를 위해

일일이 부가가치에 10%를 곱하지 않고

‘매출세액’에서 ‘매입세액’을 차감하는 방법으로

납부할 세금을 계산합니다.

💰매출세액 - 매입세액 = 부가가치세

매출세액 30원(300원X10%) - 매입세액 10원(100원X10%) = 20원

일반과세자? 간이과세자?

납세자 스스로 부가세를 신고·납부해야 하지만

작은 사업장 사장님께서는 신고 과정이 어려울 수 있습니다.

그래서 세법에서는 간이과세자 과세유형을 만들어
간편하게 계산할 수 있도록 했는데요.

물론 아무나 간이과세자가 될 수 있는 것은 아닙니다.

기존에는 직전 연도 부가세를 포함한 매출액이

8,000만원 미만인 개인사업자가 간이과세자에 해당됐는데요.

2024년 7월 1일(월)부터는 간이과세자의 기준이

매출액 1억 4,000만원으로 상향됐습니다. 

신규 사업자는 일반과세자와 간이과세자 중

하나의 과세유형을 선택해 사업자로 등록합니다.

부가세 신고·납부 기한

일반과세자 사장님이라면 2024년 4월 25일까지

부가세 예정고지세액을 납부하셨을 텐데요.

2024년 7월 부가세 기간에는

1월부터 6월분 부가세를 신고하고

예정고지세액을 차감해 세금을 납부하면 됩니다.

예정고지세액은 직전 과세기간에 대한

납부세액의 50%를 국세청이 결정해 고지하는데

예정고지세액이 50만원 미만인 경우

고지서가 발송되지 않습니다.

부가세 계산 방법

일반과세자와 간이과세자는 

부가가치세 계산 방법이 다릅니다. 

간이과세자는 일반과세자에 비해 

부가세 부담이 적습니다.

음식점업의 경우 업종별 부가가치율은 15%이므로

일반과세자일 때 납부해야 할 부가세가 100만원이라면

간이과세자는 단순 계산으로 15만원만 납부하면 됩니다.

하지만 매입세액이 매출세액보다 크더라도

간이과세자는 부가가치세 환급을 받을 수 없습니다.

따라서 매입세액이 많은 신규 창업자는

일반과세자로 등록하는 것이 유리할 수 있습니다.

👉간이과세자 → 일반과세자로 바뀌었다면?

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매출·매입 세액공제 확인하기

✅매출

매출금액은 크게 신용카드, 현금영수증,

세금계산서, 기타 매출 4가지로 구성됩니다.

이 중 신용카드, 현금영수증, 세금계산서 매출은

홈택스에서 조회가 가능합니다.

이외 영수증 없이 발생한 매출이 있는 경우

‘기타매출’로 신고하면 됩니다.

✅매입

부가세 매입세액공제를 받기 위해서는

‘적격증빙’을 갖춰야 합니다.

적격증빙이란 세금계산서, 계산서,

신용카드, 현금영수증을 말하는데요.

적격증빙을 갖추더라도 다음의 경우에는

매입세액으로 공제받을 수 없습니다.

🚨매입세액 불공제

①사업과 직접 관련이 없는 매입세액

②세금계산서 미수취, 부실기재 매입세액

③개별소비세 과세대상 자동차의 구입과

임차 및 유지에 관한 매입세액

④접대비 관련 매입세액

✅신용카드 매출전표 등 발행세액공제

매출과 매입을 모두 집계했다면 

부가세 신고의 90%가 끝났다고 할 수 있습니다. 

마지막 10%는 ‘신용카드 발행세액 공제’를 활용하는 것입니다. 

국세청은 신용카드 매출전표라는 

명확한 증빙을 발급해 자신의 매출을 밝히는 

음식점업 사장님들에게 혜택을 주고 있습니다.

신용카드 발행세액 공제는 

신용카드 매출전표 등 발급 금액의 1.3%이고 

연간 공제한도는 1,000만원입니다. 

예를 들어 신용카드 매출금액이 5,000만원이라면 

65만원만큼 세액공제를 받을 수 있습니다.

✅요기요 매출 부가세 자료는 어떻게 받나요?

요기요 사장님사이트에서

배달매출과 관련된 부가세 자료를 

조회, 다운받을 수 있습니다.

사장님사이트 → 셀프서비스 → 정산/세금 →

부가세신고자료(바로가기)를 선택하고

과세기간을 설정 후 내려받아 제출하시면 됩니다.